Entfernungsrechner Entfernungen schnell & einfach online berechnen

Höhe der Pauschale

Die Pauschale beträgt € 0,30 pro vollem Entfernungskilometer (bei angefangenen Kilometern wird nicht aufgerundet), wobei die kürzeste Straßenverbindung zwischen Wohnung (Bei innehaben mehrerer Wohnungen zählt der Lebensmittelpunkt) und Arbeitsstätte zu Grunde gelegt wird. Eine längere Strecke kann nur angesetzt werden, wenn die Strecke verkehrsgünstiger ist und regelmäßig benutzt wird. Angesetzt werden kann die einfache Strecke und nicht Hin- und Rückfahrt (Bei einer einfachen Strecke von 10 km beträgt die tägliche Pauschale somit € 3,00 und nicht € 6,00). Durch die Pauschale sind somit die Fahrtkosten für Hin- und Rückfahrt abgegolten. Geltend gemacht werden kann die Pauschale für jeden Tag an dem man die Arbeit aufgesucht wird. Wird die Arbeitsstätte an einem Tag mehrfach aufgesucht (z.B. wenn die Mittagspause zu Hause verbracht wird), so kann die Entfernungspauschale trotzdem nur einmal angesetzt werden.

Die maximal abzugsfähige Entfernungspauschale beträgt € 4.500,00/Jahr. Bei Nutzung eines eigenen oder zur Nutzung überlassenen KFZ kann jedoch auch ein höherer Betrag angesetzt werden.

Soweit der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer einen Zuschuss für die Fahrten Wohnung-Arbeitsstätte zahlt, so kann dieser Zuschuss durch den Arbeitgeber pauschal versteuert werden. Der pauschal versteuerte Zuschuss darf die Entfernungspauschale, welche der Arbeitnehmer hätte ansetzen können, nicht übersteigen. Die pauschale Versteuerung durch den Arbeitgeber hat zur Folge, dass der Arbeitnehmer in seiner Steuererklärung nur noch die um den Zuschuss gekürzte Entfernungspauschale als Werbungskosten ansetzten kann.

Verkehrsmittel

Die Pauschale wird unabhängig von der Wahl des Verkehrsmittels (Auto, Motorrad, Bahn, Fahrrad, zu Fuß) gewährt. Man kann die Pauschale somit auch geltend machen, wenn man gar keine Kosten hat (zu Fuß) oder wenn z.B. die Kosten für die Bahn oder den öffentlichen Nahverkehr geringer sind als die Entfernungspauschale. Die Pauschale gilt jedoch nicht für Flugstrecken und Strecken die mit einer steuerfreien Sammelbeförderung zurückgelegt werden.

Beispiel

Herr Muster fährt an 230 Tagen im Jahr mit der Straßenbahn zur Arbeit. Die einfache Strecke Wohnung-Arbeitsstätte beträgt 30 km (z.B. von Köln nach Bergheim). Das Nahverkehrs-Abo kostet Herrn Muster € 60,00/Monat. Er hat somit Kosten im Jahr in Höhe von € 720,00. Die für das Jahr zu berücksichtigende Entfernungspauschale beträgt somit € 2.070,00 (230 Tage * 30 km * € 0,30). Herr Muster kann im Jahr also € 2.070,00 als Werbungskosten für die Fahrten Wohnung-Arbeitsstätte ansetzen.

Sofern die einfache Strecke zur Arbeit nur 7 km (z.B. von Frechen nach Hürth) betragen hätte, so würde die zu berücksichtigende Entfernungspauschale nur € 483,00 (230 Tage * 7 km * € 0,30) betragen. Herr Muster könnte in diesem Fall gem. § 9 Abs. 2 Satz. 2 EStG seine tatsächlichen Kosten in Höhe von € 720,00 als Werbungskosten geltend machen.

Unfall

Wird auf der Hin- oder Rückfahrt zur Arbeit ein Unfall verursacht, so können die Selbstbeteiligung, Reparaturkosten, ein evtl. Wertverlust des KFZ sowie andere durch den Unfall verursachten Kosten zusätzlich zur Entfernungspauschale als Werbungskosten geltend gemacht werden.

Fahrgemeinschaft

Bei Bildung einer Fahrgemeinschaft kann jeder Teilnehmer der Fahrgemeinschaft € 0,30/km als Werbungskosten ansetzten, jedoch maximal € 4.500,00/Jahr. Es sei denn, der jeweilige Fahrer kommt bei Nutzung seines eigenen oder eines zur Nutzung überlassenen Autos auf einen höheren Betrag.